Presupuesto de flujo de efectivo.

Un buen flujo de efectivo, le permitirá manejar su negocio de manera segura. Entenderlo es esencial en la gerencia de una PYME.

El presupuesto de flujo de efectivo, también llamado flujo de efectivo proyectado, es una estimación de la cantidad de dinero que una empresa espera ingresar y egresar y, por lo tanto, los saldos de efectivo proyectados en un periodo de tiempo.

Esto nos permitirá planificar el uso eficiente del dinero, tratando de mantener saldos que nos permitan hacer frente a las necesidades de efectivo futuras.

Para planificar nuestro flujo de efectivo, debemos tomar en cuenta de donde provienen los ingresos: ventas, cobros de crédito, préstamos, aportes y retiros de capital. Para que sea lo más real posible, debemos ajustarnos a la experiencia pasada, si ya tenemos algún tiempo operando, o ser lo más realistas posibles si estamos empezando nuestro negocio.

Los egresos de efectivo puede ser por pagos a proveedores, sueldos y salarios, gastos de fabricación, gastos de administración y comercialización, amortización de préstamos, etc.

¿Qué podemos hacer con la proyección del flujo de efectivo?

El flujo de efectivo proyectado nos ayuda a predecir posibles superávit o déficit de efectivo. Nos puede servir en caso de considerar la compra de nuevo equipo, preperarnos para la solicitud de un préstamo (para saber cuando es el mejor momento), contratación de nuevo personal, etc.

Además del escenerio más realista, es bueno también considerar otros, como el mejor o el peor. Esto nos permitirá ver como el negocio se comportará si de repente nos topamos con tiempos difíciles o mejores de lo esperado. Conocer como esto afecta su capacidad de efectivo, le dará la confianza de tomar decisiones más certeras.

Comparar sus ingresos y egresos actuales con los proyectados, puede ayudarle a identificar áreas en las que su negocio esté mejor o peor de lo esperado y lo alerta de cualquier variación, así se podrán investigar las causas de dicha variación (ya sea positiva o negativa).

Preparando el presupuesto de flujo de efectivo

Para elaborar el presupuesto de flujo de efectivo necesitamos:

Saldo inicial: es el efectivo con el que empezamos el periodo (la semana, el mes, el trimestre, etc).

Proyección de ventas y cobros: estime las ventas para el periodo y los cobros por ventas al crédito. Use su historial de ventas de los últimos 2 años para darse una idea del nivel de ventas que puede esperar. Si está empezado un negocio, básese en la información de sus proveedores, algún estudio de mercado, estadísticas gubernamentales sobre el rubro de su empresa o en el desempeño de negocios similares.

Proyección de costos: sus costos se componen de costos fijos y variables. Los costos fijos son aquellos que se pagan mes a mes y no dependen del nivel de ventas: alquiler de local salarios, etc. Los costos variables son aquellos que dependen del nivel de ventas: gastos de fabricación, envíos, etc. Es importante también identificar otros costos como los pagos por contabilidad, impuestos, amortizaciones de préstamos,etc.

Con esta información, usted puede preparar su presupuesto de flujo de efectivo. Es importante revisarlo mes a mes y compararlo con los resultados reales. Igualmente, hacer ajustes en todo su presupuesto de ser necesario. Con esto nos aseguramos que el presupuesto de flujo de efectivo se mantenga lo más cercano posible a la realidad.

Un ejemplo simple de presupuesto de flujo de efectivo se muestra a continuación:

Note que el saldo final de un mes es el saldo inicial del próximo mes.